מס הכנסה - פטור או הנחות בתשלום

שלום רב, באוגוסט 2003 אובחנתי לסרטן שד. עברתי טיפולים כימותרפיים, קרינה ועכשיו אני מטופלת בטמוקסיפן. נאמר לי שהזכויות לנפגעות סרטן השתנו לפני כשנה וחצי. אבקש לדעת מניסיונכן - האם כדאי לפנות ישירות לפקיד השומה במס הכנסה אן לפנות ליועץ מס ומהן ההקלות אם ישנן בנושא. בתודה, סילבי

שלום סילבי, באתר עמותת אחת מתשע , יש פרק על זכויות כלכליות. לגבי זכויות במס הכנסה המידע הועתק מהאתר לנוחיותך. אנו ממליצות שתעייני בפרק לקבלת מידע נוסף. מס הכנסה פטור ממס הכנסה- שלטונות מס הכנסה עשויים לפטור אותך מתשלום מס על הכנסותיך בשל מחלתך בתנאי שנקבעו לך אחוזי נכות רפואית של % 90 ומעלה, למשך פרק הזמן שיאושר לך. מי זכאית ? מי שהכנסתה עד למחלה היתה חייבת במס והוכרו לה אחוזי נכות רפואית המפורטים להלן. קיימים שני מסלולים לטיפול בתביעה לקבלת פטור ממס הכנסה: מי שכבר עברה ועדה רפואית בביטוח לאומי ונקבעה לה דרגת נכות רפואית, ומי שטרם עברה ועדה בביטוח הלאומי, ועדיין לא נקבעה לה דרגת נכות רפואית. מסלול 1 – עברת ועדה רפואית בביטוח לאומי והוכרו לך אחוזי נכות רפואית במידה ונכותך הרפואית המשוקללת שהוכרה על ידי המוסד לביטוח לאומי היא בשיעור של % 90 ומעלה תהיי פטורה מתשלום מס הכנסה, זאת בהנחה שהכנסתך עד למחלה הייתה חייבת במס. הפטור ניתן על סמך אחוזי נכות רפואית בלבד ולא על פי נכות תפקודית (אי כושר השתכרות). לקבלת הפטור עליך לפנות למשרדי מס הכנסה באזור מגורייך ולצרף את פרוטוקול הועדה הרפואית שנלווה להחלטת המוסד לביטוח לאומי בדבר הנכות הרפואית שאושרה לך. במידה ופרוטוקול זה אינו בידיך דאגי לקבלו מהמוסד לביטוח לאומי. מסלול 2 – טרם עברת ועדה רפואית בביטוח לאומי אם טרם עברת ועדה רפואית במוסד לביטוח לאומי ויש לך הכנסות חייבות במס , את רשאית לפנות לועדה רפואית של מס הכנסה ( אשר מתקיימת במשרדי הביטוח הלאומי ) ולבקש פטור ממס. אם את אמורה להגיש תביעת נכות כללית אין צורך לפנות למס הכנסה ולשלם את האגרה עבור הועדה הרפואית. לצורך הגשת הבקשה עליך לגשת למשרדי מס הכנסה בקרבת מקום מגוריך, למלא בקשה לפטור ממס ולשלם אגרה בסך 448 ש"ח. את הטפסים והאישור על תשלום האגרה, בצירוף מסמכים רפואיים המעידים על מחלתך, יהיה עליך להעביר למוסד לביטוח לאומי. בעקבות זאת תוזמני להופיע בפני ועדה רפואית. אם רופא מוסמך לעניין קביעת נכות כללית או ועדה רפואית התייחסו לאחוזי הנכות שלך רק ממועד מסוים, ואת זקוקה לקביעת אחוזים לתקופה מוקדמת יותר, או שמלאו לך 60 שנה, תוכלי לבקש גם ועדה של מס הכנסה, לעניין הפטור. לשם כך עליך לפנות למשרדי מס ההכנסה או לקבל טפסים דרך אתר האינטרנט של מס ההכנסה. הפטור ממס הכנסה מגיע לך על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. ב- 1 ביולי 2003 נכנסו לתוקפם השינויים שהתקבלו בסעיף 9 זה בכל הנוגע לזכויות המגיעות לעיוורים ונכים % 100 . עיקרי השינויים הם : - נכות שהוכרה לתקופה של 184 יום או פחות אינה מקנה פטור ממס הכנסה. - נכות שהוכרה לתקופה שבין 185 ימים ועד 364 ימים מקנה פטור עד לסכום של 60,120 ¤. - נכות שהוכרה לתקופה של 365 ימים ויותר מקנה פטור עד לסכום של 501,600 ¤. כללים אלו חלים הן על ההכנסה המצטברת מיגיעה אישית ( מעבודה ) ו\או על הכנסה שאינה מיגיעה אישית ( הכנסה מריבית, משכר דירה, מכספי ביטוח וכו' ). שינוי נוסף בעקבות הרפורמה הוא שכאשר הנכות נקבעה בחלק משנת המס יינתן הפטור באופן יחסי לתקופה, ויחושב על פי נוסחה המפורטת בתקנות החדשות. כמו כן, במידה והנכות מתחלקת לשתי שנות מס, סכום הפטור לגבי נכות שהוכרה לתקופה של עד 364 ימים, בשתי שנות המס, לא יעלה על 60,120 ¤. באשר לנכות שנקבעה לתקופה שתחילתה לפני 1 ביולי 2003 וסיומה לאחר תאריך זה, תחולק ההכנסה בתקופת הנכות באופן יחסי בין שתי התקופות, כאשר על התקופה הראשונה יחולו ההוראות שהיו בתוקף עד התיקון הנוכחי, ועל התקופה השניה יחולו ההוראות על פי הנוסח המתוקן – וכל זאת כאשר סה"כ הפטור לא יעלה על התקרה הקבועה כפי שהוזכר לעיל. איך אקבל את החזרי המס? לצורך קבלת החזרי המס (במידה ונקבעו 90% נכות ומעלה) תצטרכי למלא דו"חות מס אישיים לכל השנים אשר לגביהם אושר הפטור. את הדו"חות יש למלא בכל מקרה, גם אם הנך שכירה ועד כה לא הגשת דו"חות. בשנת המס השוטפת יכול המעסיק שאצלו עבדת להחזיר לך ניכוי מס שכבר בוצע. מתי ניתן לתבוע ? מס הכנסה מאפשר לתבוע את הפטור ממס הכנסה רטרואקטיבית עד ל- שש שנים. מומלץ להגיש את התביעה לאחר שיהיו בידייך המסמכים המבוקשים להוכחת נכות רפואית בשיעור של % 100. עם מי אוכל להתייעץ האם מגיעות לי זכויות כלכליות? עובד\ת סוציאלי\ת מחלקתי\ת – במכונים האונקולוגיים בבתי החולים, נמצאים עובדים סוציאלים (הממומנים בחלקם ע"י האגודה למלחמה בסרטן) ותפקידם לקלוט את החולה המגיעה למכון , ליידע אותה על זכויותיה ולעזור לה בהגשת הטפסים. כמו כן אחראי העובד הסוציאלי לבדוק האם נמצאת כעומדת בקריטריונים לקבלת סיוע מן האגודה למלחמה בסרטן . ישנן עובדות סוציאליות מחוזיות מטעם האגודה למלחמה בסרטן וגם אליהן את יכולה לפנות (למידע נוספת פני לטלמידע 599 - 995 – 800 – 1 ). העו"ס המחלקתי\ת במכון או במחלקה האונקולוגית בה הנך מטופלת יוכלו לתת לך גם את טופס הפניה לביטוח לאומי -אשר מבטל את הצורך של הופעתך בפני הוועדה הרפואית של ביטוח לאומי (להכרה בזכאות לקצבת נכות, פטור ממס הכנסה, זכאות לשירותים מיוחדים וסיעוד לחולי סרטן) . טופס זה תוכלי לקבל גם אצל העו"סיות בקופות החולים השונות ובמשרדי האגודה למלחמה בסרטן, בטלפון : 5721616 - 03. שירות מידע טלפוני לציבור של המוסד לביטוח לאומי:6250111 – 03 . האגודה למלחמה בסרטן ולשכת החשבונאים יועצי מס מציעים ייעוץ לחולי סרטן,ללא תשלום, בנושאי מס ( אך ורק בנושאים הקשורים ישירות למחלת הסרטן ). הייעוץ ניתן בהתנדבות, על ידי יועצי מס חברי הלשכה, לאחר תיאום מראש ,אחת לשבועיים. לתאום פגישת ייעוץ יש להתקשר לטל. 6912234/5 – 03 . שירותים בתשלום: קיימות מספר חברות המסייעות בהכנת התיק הרפואי, הגשת המלצה מסכמת מטעם רופא החברה, והדרכה לקראת הופעה בפני הועדות הרפואיות. פגישת הייעוץ היא ללא תשלום אך השרות עצמו ניתן בתשלום, על בסיס הצלחה - אחוז מסוים מהסכום שבסופו של דבר מתקבל כהחזר. במידה ולא התקבל החזר אין גובים עבור השרות. בין החברות נותנות השירות : חברת בר מדיקס בע"מ- המרכז הרפואי למימוש זכויות נפגעים וחולים, דרך פתח תקווה 48, ת"א. טל: 1-800-866-466 או 6873828 - 03. "קרן מכבי" של "מכבי שירותי בריאות" - השרות פתוח לכל אחד, ומבוטחי הקופה זכאים להנחה. פרטים בטלפון מס. 5484748 – 03 . המרכז למימוש זכויות רפואיות, מגדל החשמונאים, רח' החשמונאים 100 תל-אביב, טלפון לקביעת פגישה : 1-700-700-963. בברכה, צוות אחת מתשע